差额计税需留存扣除凭证，进项税额需按规定转出

一、财税2026年10号原文

如需获取财税2026年10号文原文，可通过财政部、国家税务总局官网或“国家税务总局12366纳税服务平台”查询。

该文件全称为《财政部税务总局关于增值税法施行后优惠政策衔接事项的公告》，2026年1月1日起执行，阶段性优惠延续至2027年12月31日，核心内容如下：一是增值税起征点优惠（2026.1.1- 2027.12.31）。按期申报的小规模纳税人月销售额≤10万元、季销售额≤30万元免征增值税；按次申报每次（日）销售额≤1000元免征；自然人特殊情形如出租不动产、平台经济从业者等可按按期申报，分摊计月销售额。二是免征增值税项目。长期有效（2026.1.1起无期限）的包括自产农产品销售等21项；阶段性有效（2026.1.1- 2027.12.31）的包括农业生产资料等。三是简易计税政策。调整项是甲供工程2026年起不再适用简易计税，老项目可延续至竣工；自来水一般纳税人可选3%简易计税（阶段性）。延续项是公共交通运输、动漫等仍适用3%简易计税。四是征管规则。免税项目需单独核算销售额，放弃减免需书面声明，36个月内不得再申请；差额计税需留存扣除凭证，进项税额需按规定转出。

二、2027年1月1日起,取消电池产品增值税出口退税。

1、自2027年1月1日起，我国将正式取消电池产品增值税出口退税政策。这一调整是出口退税政策逐步收紧的延续，需结合政策背景、实施步骤及影响综合理解。

2、政策实施分两阶段推进根据财政部、税务总局2026年1月8日发布的公告，政策调整分为两个关键节点：

3、退税率下调阶段（2026年4月1日-2026年12月31日）：电池产品增值税出口退税率从9%降至6%。这一过渡性措施旨在缓解企业适应压力，同时传递政策收紧信号。全面取消阶段（2027年1月1日起）：退税率直接归零，企业出口电池产品将无法享受增值税退税优惠，需自行承担国内环节增值税成本。政策调整的核心逻辑此次调整与我国“双碳”目标及产业升级战略密切相关。电池产业作为新能源领域的关键环节，其出口退税政策收紧旨在：

4、优化出口结构：通过税收杠杆引导企业减少低附加值产品出口，转向高技术含量、高附加值领域。推动产业升级：倒逼企业加大研发投入，提升产品能效与环保性能，符合全球绿色贸易规则趋势。防范贸易风险：部分国家已对电池产品设置碳关税等贸易壁垒，政策调整可提前应对国际规则变化，降低企业合规成本。对企业的影响与应对建议

5、成本压力上升：出口企业需承担原本通过退税抵消的增值税成本，可能压缩利润空间。竞争力分化：技术领先、品牌优势明显的企业可通过提价转移成本，而依赖低价竞争的企业将面临更大挑战。应对策略：企业应加快技术迭代，提升产品能效；拓展国内市场或新兴市场；利用自由贸易协定（如RCEP）降低关税成本。此次政策调整是税收工具与产业政策的深度结合，企业需主动适应规则变化，通过创新实现可持续发展。